Protokolle

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Erläuterungen

Erläuterungen zur Rechnungslegung HRM2

Die Erfolgsrechnung umfasst ein Kalenderjahr und wird jeweils im Vergleich zum Budget des Vorjahres und der letzten abgeschlossenen Rechnung dargestellt. Es wird ein gestufter Erfolgsausweis nach zweistelliger Artengliederung ausgewiesen:

• Die erste Stufe umfasst den betrieblichen Aufwand und Ertrag,
• die zweite Stufe den Finanzaufwand und Ertrag und
• die dritte Stufe den ausserordentlichen Aufwand und Ertrag.

Die Investitionsrechnung weist Ausgaben und Einnahmen nach Objekten geordnet aus, im Vergleich zum Budget des Vorjahres und der letzten abgeschlossenen Rechnung.

Für die Volksschulgemeinde Kemmental gilt die Aktivierungsgrenze von
Fr. 100‘000.--.

Abschreibungen des Verwaltungsvermögens müssen linear über die gesamte Nutzungsdauer erfolgen.

Abschreibungssätze (gemäss RB 131.21)
Grundstücke nicht überbaut Finanzvermögen
Grundstücke: Spiel- und Sportplätze 33 Jahre, 3 %
Gebäude, Hochbauten 33 Jahre, 3 %
Technische Gebäudeeinrichtungen 15 Jahre, 6.6 %
Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 8 Jahre, 12.5 %
Immaterielle Anlagen 5 Jahre, 20 %
Informatik (Hardware und Software) 4 Jahre, 25 %

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Kommentar zum Budget 2025

Erfolgsrechnung
Das vorliegende Budget wurde mit dem seit 2022 geltenden Steuerfuss von 93% berechnet und weist einen Ertragsüberschuss von 148’700 Franken aus. Der Personalaufwand, der jeweils grösste Budgetposten, beträgt rund 6.3 Mio. Franken und somit rund 75% des betrieblichen Gesamtaufwandes. Lohnmässig wird mit einem Zuwachs der aktuellen Lohnsumme mit 1 % für Stufenanstiege beim Lehrpersonal und einer allgemeinen Lohnerhöhung von 0.5 % für das Lehr- und Verwaltungspersonal gerechnet.

Mit der Umstellung unserer Buchhaltung auf HRM2 im 2017 mussten unsere Liegen-schaften im Finanzvermögen neu bewertet werden. Daraus wurde die sogenannte Neubewertungsreserve über 1.799 Mio. Franken gebildet. Ab 2022 bis 2026 wird diese nun mit jährlich 352'000 Franken aufgelöst (budgetiert im ausserordentlichen Ertrag, schrittweise Ueberführung ins Eigenkapital).

Investitionsrechnung
Der Baukredit über 2.9 Mio. Franken für den Erweiterungsbau der Schulanlage Alterswilen wurde an der a.o. Schulgemeindeversammlung vom 28.10.2023 von den Stimmbürgern angenommen.
In der Investitionsrechnung sind dafür 0.9 Mio. Franken vorgesehen
(2024 2 Mio. budgetiert).

Details zur Erfolgs- und Investitionsrechnung unter
finanzen.schule-kemmental.ch. Download Botschaft Budget 2025 mit detaillierter Erfolgsrechnung www.schule-kemmental.ch/Downloads

Genehmigung durch die Schulbehörde
Die Schulbehörde ist für das Budget der Volksschulgemeinde Kemmental verantwortlich und hat es am 24.10.2024 genehmigt.

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Anträge

Die Schulbehörde beantragt das vorliegende Budget 2025 mit einem Ertragsüberschuss von 148'700 Franken und mit einem gleichbleibenden Steuerfuss von 93% zu genehmigen.

Budget

Konto-Nr.
Bezeichnung
Aufwand Ertrag

Betrieblicher Aufwand

30

Personalaufwand

31

Sach- und Übriger Betriebsaufwand

33

Abschreibungen Verwaltungsvermögen

35

Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen

36

Transferaufwand

Betrieblicher Ertrag

40

Fiskalertrag

42

Entgelte

46

Transferertrag

Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit

34

Finanzaufwand

44

Finanzertrag

Ergebnis aus Finanzierung

Operatives Ergebnis

Aufwandüberschuss operativ

48

Ausserordentlicher Ertrag

Gesamtergebnis Erfolgsrechnung

Ertragsüberschuss Gesamtergebnis

Konto-Nr.
Bezeichnung
Aufwand Ertrag

0

ALLGEMEINE VERWALTUNG

011

Legislative

2

BILDUNG

211

Kindergarten

212

Primarstufe

213

Sekundarstufe

217

Schulliegenschaften

218

Tagesbetreuung

219

Obligatorische Schule übriges

4

GESUNDHEIT

433

Schulgesundheit

9

FINANZEN UND STEUERN

910

Steuern

930

Finanz- und Lastenausgleich

950

Ertragsanteile übrige

960

Vermögens- und Schuldenverwaltung

971

Rückverteilung aus CO2-Abgabe

Total

Ertragsüberschuss

Konto-Nr.
Bezeichnung
Aufwand Ertrag

5

Investitionsausgaben

50

Sachanlagen

504

Hochbauten

5040.09

Landerwerb Alterswilen

5040.10

Schulraumerweiterung Alterswilen

6

Investitionseinnahmen

69

Uebertrag an Bilanz

690

Aktivierung

6900.00

Aktivierung Landerwerb Alterswilen

6900.00

Aktivierung Schulraumerweiterung Alterswilen